ניהול חשבונות ומסמכים חייבים

סגנון הניהול החדש של הכלכלה המוסדית שהשיפור העסקי מניח, יצר את הבסיס לחברות לפתח בצורה מסודרת את כל התמורות הנדרשות המאפשרות להשיג ניהול כלכלי, יעיל ואפקטיבי.

בתנאי קריסת המחנה הסוציאליסטי, כמו גם התעצמות המצור על ידי ארצות הברית, רבים מהתעשיות שלנו נפגעו קשה.

למחקרים הקשורים לגביות ותשלומים יש חשיבות חיונית בהקשר זה בהתחשב בתהליך ההחלמה ההולך וגובר של הכלכלה הלאומית ובהתחשב בשיפור עסקי מבוסס על מימון עצמי של הישות, הדורשת מחברות לבצע עליהם לכסות את הוצאותיהם בהכנסותיהם ולייצר מרווח רווח כך שיהיו יעילים ותחרותיים יותר ויותר, ולהשיג את השימוש הרציונלי במאגרי החברה להפעלה טובה יותר.

ניהול חשבונות ומסמכים חייבים

עבודה זו מבוצעת בחברת MONCAR שלא שמרה על מקרי הכלכלה ויחד עם גורמים רבים במדינה מצטרפת לחיפוש אחר פיתוח, יעילות כלכלית יותר ושימוש רציונלי במשאבים פיננסיים ו בני אנוש

המחקר מתחיל מחיפוש שאיפשר איסוף המידע הראשוני הבסיסי, שכלל את כל המחקר בתקופה המקבילה לשנים 2005 עד אפריל 2007.

מערכת האיסוף והתשלומים

מערכת הגבייה והתשלומים, כפי שכונתה בארצנו, היא השם שבאמצעותו מוגדרים מערכת הכלים או האמצעים, המוסדות, הנהלים ומערכות התקשורת והמידע הבינלאומית, המוקמים כדי לארגן את ביצוע ה- גבולות ותשלומים בין אנשים משפטיים וטבעיים, הנגזרים ממכירה ורכישה של סחורה ושירותים וביצוע דרכים שונות על העברת המשאבים הכספיים המתאימים בין בעלי העניין, בעיקר באמצעות חשבונות הבנק שלהם.

זה משפיע באופן משמעותי על יעילות המדיניות המוניטרית שנקבעה או שנועדה לקבוע, ולכן יש לזהות את השינויים, הנוהגים והמושגים שלה עם היעדים לטווח הקצר והבינוני של המדיניות האמורה.

אמצעי איסוף ותשלום הם בעלי צורות שונות, שיטות ואפשרויות שימוש שונות.

בארצנו מסיבות חיבוריות, בהן לא הייתה השפעה קטנה על המגבלות המהותיות של השנים האחרונות, החל משנת 1997 כאשר הונפקו "התקנים הראשונים לבקרת רכישות ומכירות של סחורות ושירותים וחיוביהם". ותשלומים "," השיק "אושר כמכשיר בסיסי לתשלום עסקאות מסחריות.

המאפיינים העיקריים של החברה.

אובייקט עסקי של החברה

חברת מונקר (מרכז שיפוץ ושיווק ציוד יד שנייה) הוקמה על ידי החלטה 8 מיום 7 בפברואר 1995 שהונפקה על ידי משרד הכלכלה והתכנון במטרה העסקית הבאה:

רכישה, שיפוץ ותיקון של ציוד ומכונות יד שנייה וכן מסחור שלהם.

לשם כך יש לו רישיונות פעולה מסחריים הבאים:

• שיפוץ ושיווק מלגזות, ליסינג של מלגזות, שירותי תיקון ותחזוקה טכניים.

לחברה סיבה ואסטרטגיה; שולטים באופן מלא בשוק הלאומי לציוד לטיפול במשאיות (מלגזות) במותגים, דגמים וגרסאות שונות שלו, הן דיזל והן אלקטריק, ומציע ומספק ללקוחות ציוד איכותי ומוכר ברמה בינלאומית, במחירים נוחים מאוד ועם יעילות ואפקטיבית. אחריות ושירותי אחרי המכירה. האספקה ​​העיקרית תכוסה בציוד יד שנייה שתוקנה באופן מלא ושוחזר לפרמטרי הייצור המקוריים שלהם.

המבנה הנוכחי של החברה.

בהתחשב בניסיון שנצבר בהפעלת המבנה וברמת ההתמחות והפיתוח של החברה לאורך כל השנים הללו ובמטרה למלא את סיפוק המנדט החברתי הכלול באסטרטגיית החברה, באופן משביע רצון. העריך את הצורך לאשרר ולאשר רשמית ארגון מבני שעונה על היעדים והמשימות שהוקצו לו.

מבנה החברה

כל מומחה או מנהל ראשי של UEB, בנוסף לתפקידי הניהול שלו, מבצע מספר פונקציות ומשימות ספציפיות במסגרת הפעילות אותה הוא מנהל.

למעט פעילות הייצור, שש מחלקות המשנה המבניות הנותרות מורכבות ממספר מועט של עובדים (בין 3 ל 6 איש).

ניהול חשבונות ומסמכים חייבים.

החשבונות והמסמכים חייבים הם חלק מהנכסים השוטפים ונוצרים כתוצאה מפעולות מכירת האשראי שבוצעה על ידי החברה והנהלתה מורכבת מחמישה שלבים עיקריים:

• יש לקבוע את תנאי המכירה. כמה זמן יורשו הלקוחות לשלם את החשבונות שלהם? האם אתה מוכן להציע הנחה לתשלום מהיר? יהיה צורך להכריע בהוכחת החוב שידרוש, צורת ההתקשרות עם הלקוח. יש לנתח את ההסתברות לתשלום הלקוחות. האם זה אמוד על סמך היסטוריות לקוחות קודמות או דוחות כספיים קודמים? האם ישמשו הפניות בנקאיות כבסיס? תצטרכו להחליט כמה אשראי כל לקוח מוכן להעניק. האם אתה משחק בזה בטוח, מכחיש את זה לכל הלקוחות המפוקפקים הפוטנציאליים? או שאתה לוקח את הסיכון של כמה חדלות פירעון כחלק מעלות יצירת בסיס לקוחות קבוע? לבסוף, ברגע שניתן אשראי, הבעיה של גיוס הכסף בעת פירעונו עולה.כיצד לעקוב אחר התקדמות התשלומים? מה לעשות עם ברירת המחדל?

ישנן מספר טכניקות סטטיסטיות המסייעות בהגדרת היבטים של מדיניות האשראי שיש לבצע. ביניהם נמצא ניתוח ריבוי מפלים (ADM) המשמש לחישוב החשיבות שיש לתת לכל משתנה מהקריטריונים המינימליים שנקבעו לבחירת לקוחות ובכך לחזות סיכונים מסחריים באיכות ירודה; ישנה גם טכניקת עץ ההחלטה להחליט לאילו לקוחות יש להציע אשראי לאחר קביעת תנאי המכירה, ונוהל הנוהל להערכת ההסתברות לתשלום עבור כל לקוח.

חשבונות חייבים.

חשבונות חייבים הם האשראי שהחברה מעניקה ללקוחותיה באמצעות חשבון שנפתח במהלך הרגיל של עסק, כתוצאה מסירת מאמרים או שירותים. על מנת לשמור על לקוחות נוכחיים ולמשוך לקוחות חדשים, מרבית החברות פונות להציע אשראי. תנאי האשראי עשויים להשתנות תלוי בסוג החברה ובסניף בו היא פועלת, אך גורמים באותו סניף מציעים בדרך כלל תנאי אשראי דומים.

מכירות אשראי, המביאות לחשבונות חייבים, כוללות בדרך כלל תנאי אשראי הקובעים תשלום בתוך מספר ימים מוגדר. למרות שידוע כי כל החשבונות חייבים לא נאספים במסגרת תקופת האשראי, נכון שרובם מומרים למזומן בתקופה של פחות משנה. כתוצאה מכך חשבונות חייבים נחשבים כחלק מהנכסים השוטפים של החברה, ולכן תשומת לב רבה לניהול יעיל שלהם.

המטרה שהושגה ביחס לניהול חשבונות חייבים צריכה להיות לא רק לגבות אותם מייד, אלא גם לשים לב לחלופות העלות-תועלת המתעוררות בתחומי הניהול השונים של אלה. תחומים אלה כוללים קביעת מדיניות אשראי כאמור, ניתוח אשראי, תנאי אשראי ומדיניות גבייה.

מסמכים לאיסוף.

מרבית החברות מבקשות מלקוחותיהן לחתום על מסמכים כאשר תקופת התשלום של חשבונותיהם המועד מאוחר. במקרים כאלה, חברות מעדיפות להשתמש במסמכים הזמינים במקום בחשבון פתוח, בשל היתרונות הבאים המפורטים להלן:

• ניתן להמיר את המסמך למזומן לפני פקיעתו אם יוון אותו בבנק או במוסד פיננסי, במקרה של אי תשלום הוא מאפשר להגיש תביעה משפטית המאפשרת גביית החוב, החזקת מסמך מאפשרת הכרה בכתב, לטווח החוב וכן לסכום זה. המסמכים מרוויחים ריבית שמגדילה הכנסה מאחר שהאחרון מהווה חיוב בגין שימוש בכסף. בעסקים, מרבית עסקאות המסמכים הן בתקופה של פחות משנה, ותקופה זו בדרך כלל באה לידי ביטוי בימים. תקופת המסמך מחייבת לספור במדויק את מספר הימים בפועל שחלף מהיום שלאחר פרסום המסמך, ועד ליום תפוקתו.

שטר החוב ושטר החליפין הם מסמכי האיסוף הנפוצים ביותר כיום בחברות ברחבי העולם. הראשון מהווה הבטחה ללא תנאי לשלם סכום כסף לפי דרישה, במועד קבוע או במועד עתידי מסוים. היא עשויה לצבור ריבית או לא עשויה להשאיר אותה לידי ביטוי במקרה בו יחויבו.

תהליך הגבייה של מסמכים חייבים דומה מאוד לזה של חשבונות חייבים. אם בעל שטר החליפין, עד לתאריך התפוגה, אינו יכול לגבותו, הוא רשאי למחות עליו באמצעות הליך שיפוטי. בדרך זו תוכלו להחזיר את הוצאות הסכום, המחאה והחלפה. הסכום לתבוע ידוע כחשבון הנגאובר וכולל את הפריטים הבאים: הוצאות מחאה, תיווך משא ומתן, נזקי החלפה והוצאות התכתבויות.

מימון לטווח קצר.

הלוואות לזמן קצר הינן התחייבויות אשר אמורות להיפרע במהלך שנה. ניתן להשיג מימון לטווח קצר יותר בקלות ובמהירות מאשר אשראי לטווח ארוך, ובדרך כלל שיעורי הריבית נמוכים בהרבה; יתרה מזאת, הם אינם מגבילים את פעולותיה העתידיות של החברה ככל שעושים חוזים ארוכי טווח.

ישנם ארבעה מקורות עיקריים למימון לטווח קצר: אשראי מסחרי, התחייבויות שנצברו, נייר מסחרי והלוואות בנקאיות, עם ובלי בטחונות.

ניתוח רכיב האשראי ב- MONCAR.

יצוין כי מדיניות האשראי בתוקף בחברה גמישה מאוד. היא אינה מציגה קריטריונים מינימליים לגבי בחירת לקוחותיה או כמות הזיכויים שהיא מספקת. לא מתבקש מידע על מצבו הכלכלי והפיננסי של כל אחד מהם, ואף לא מתבצעת חקירה במוסדות בנקאיים שיכולים להעיד על האפשרות האמיתית לקיים התחייבויות תשלום..

תנאי האשראי מציינים את תנאי התשלום עבור כל לקוח אשראי.

ככלל, גביית כל חוב נדרשת בטווח של שלושים (30) יום בסופו.

בכדי לגבות את חשבונות חייבים בעת פירעון החברה משתמשת במדיניות גבייה הדומה מאוד לשאר גופי המדינה. ידוע שככל שחשבון מתבגר, ניהול הגבייה הופך להיות אישי ומחמיר יותר. זה כמעט תמיד מתחיל בהתאמה בין חשבונות, הזמינים מהחברה, ובתשלום הלקוח.

מכתבי התזכורת לחובת הלקוח, שיחות הטלפון, הביקורים האישיים והנוהל המשפטי, מהווים את הצעדים להמשך גביית החשבונות שפג תוקפם.

ידוע כי המטרה שנקבעה ביחס לניהול חשבונות חייבים צריכה להיות לא רק לגבות אותם מייד, אלא גם לשים לב לחלופות העלות-תועלת המתעוררות בתחומי הניהול השונים של אלה.. תחומים אלה כוללים קביעת מדיניות אשראי, ניתוח אשראי, תנאי אשראי ומדיניות גבייה, ומכאן מוצעת החברה:

1. קבע מדיניות אשראי מגבילה יותר.
   • קבעו תקני אשראי עם קריטריון מינימלי הכולל תנאי הפניות, תקופות תשלום ומדדים פיננסיים המהווים בסיס כמותי לבחירת הלקוחות.

• קבע את גובה האשראי של כל לקוח, בקש מכל לקוח לספק את הדוחות הכספיים שלו לשנים האחרונות, ואת הגדול ביותר בחשבונות שיש לשלם, כדי לנתח את היציבות הפיננסית שלו. ערוץ קבלת מידע אודות אמינות האשראי של הלקוח באמצעות מוסדות בנקאיים.

1. ארגן מדיניות גבייה אגרסיבית יותר. בצע מחקר שוק להגדלת תיק הלקוחות. החל החלטה מספר 91 מיום 6 באוקטובר 2005, המיישמת את המנגנון המאפשר לחברות בבעלות המדינה וחברות מרקנטיל עם הון של 100%. קובנית המוסמכת לפעול במטבע לאומי (CUP) או בפזו נפתח להמרה (CUC), יכולה לבצע את מילוי ההתחייבויות המוסכמות עם מטבע שאינו זה שחוזה במקור, בשער חליפין שהוסכם על ידי הצדדים ולעמוד אחר דרישות.

לאחר שקיימת מדיניות אשראי מגבילה יותר ומדיניות גבייה אגרסיבית יותר, יהיו לקוחות נוכחיים, העוסקים בתשלום, שיפסיקו לבחור בשירותי MONCAR. מכאן מוצע לבצע מחקר שוק לחיפוש לקוחות העומדים בקריטריונים המינימליים שנקבעו.

לניתוח מדיניות האשראי הוזכר כי החברה יכולה להסתמך על טכניקות שונות של ניתוח אשראי, בין באמצעות יחסים פיננסיים, דרך דירוג האשראי באמצעות ציונים המחושבים מדד סיכון עולמי לכל לקוח; באמצעות התפתחות מדדי סיכון טובים יותר, כמו במקרה של מדד איכות האשראי שנקבע באמצעות טכניקה סטטיסטית פשוטה לחישוב החשיבות שיש לתת לכל משתנה בניתוח ריבוי המפלים (ADM) על מנת להפריד בין לקוחות משלמים לבין לקוחות שאינם משלמים.

לאחר שהגדרת את תנאי המכירה וקבעה את הנוהל להערכת ההסתברות לתשלום עבור כל לקוח, השלב הבא הוא להחליט לאילו לקוחות יש להציע אשראי.

באמצעות טכניקת עץ ההחלטה, החברה יכולה לקבוע מאיזו אפשרות גבייה, המדיניות של MONCAR צריכה להיות מתן אשראי.

טכניקה זו מניחה כי ההסתברות של הלקוח לשלם היא "p". אם הלקוח משלם, מתקבלת הכנסה נוספת (ING) ויש עלויות נוספות (COS); הרווח הנקי יהיה הערך הנוכחי של ING - COS. קיימת גם ההסתברות (1 - עמ ') שהלקוח לא משלם, מה שאומר שאינו מקבל הכנסה ושיש לו הוצאות נוספות. היתרון הצפוי של שתי החלופות יהיה:

היתרון הצפוי של שלילת אשראי = 0

היתרון הצפוי למתן האשראי = p VA (ING - COS) - (1 - p) VA (COS)

איפה VA: ערך נוכחי

לפיכך, על החברה להעניק אשראי אם התועלת הצפויה בכך היא עולה על התועלת מהכחשתה.

בהתחשב במצבה החזוי של החברה הנחקרת, חישוב הרווח הצפוי המינימלי הוא:

p VA (ING - COS) - (1 - p) VA (COS)	=	0
עמ ' (2919.0 - 2522.2) - (1 - עמ') (2522.2)	=	0
2919.0 עמ ' - 2522.2p -2522.2 + 2522.2p	=	0
2919.0 עמ '	=	2522.2
ע	=	0.86

המדיניות של MONCAR חייבת להיות מכוונת להעניק אשראי בכל פעם שאפשרויות הגבייה גדולות מ- 86%, מכיוון שאפשרות זו החברה תשיג רווח

חובות לשלם

היבטים בסיסיים

חובות לשלם:

חשבונות הזכאים נובעים מרכישת טובין מהותיים (מלאי), שירותים שהתקבלו, הוצאות שנגרמו ורכישת רכוש קבוע או קבלת השקעות בתהליך.

אם יש להם פירעון פחות משנים-עשר חודשים, הם נרשמים כחשבונות לזמן קצר ואם פירעונם הוא למעלה משנים-עשר חודשים, בחשבונות לזמן ארוך.

יש לנתח התחייבויות אלה עבור כל נושה ובכל אחד מאלו עבור כל מסמך מקור (תאריך, מספר מסמך וסכום) ולכל תשלום שנעשה. יש לנתח אותם גם לפי הגיל כדי להימנע מתשלומים או פיצויים מאוחרים.

יש לסווג מחדש את החשבונות לזמן ארוך בסוף כל תקופה כלכלית לטווח הקצר, (אלה שצפויים בשנה הבאה).

עקרונות ותהליכי בקרה פנימיים

• חובות לשלםיש להפריד בין פונקציות הקבלה במחסן, אישור תשלום וחתימה על השיק לסילוק, יש להתאים את הסכומים שהתקבלו והתשלום הממתין לתוקף, על פי בקרות חשבונאיות, עם אלה של הספקים. ספקים המכילים כל חשבונית, את דוח הקבלה המתאים לו (כאשר רלוונטי) ואת הפניה לשיק או לתשלום, מבטלים את החשבוניות עם חותמת "בתשלום". יש צורך להתעדכן בחשבונות המשנה העיקרי לתשלום, החשבונות לכל יש לשלם שונות ואינן מציגות יתרות בגילאים.חשבונות המספקים לספקים ושונים חייבים להיות מחולקים על ידי כל חשבונית שהתקבלה וכל תשלום שמתבצע; כמו גם לפי גילאים ומנותח על ידי הדירקטוריון.יש לשלוט על החזרות ותביעות שהועברו לספקים כדי להבטיח שתשלומים יתקבלו עבור מה שהתקבל בפועל. באופן חובה יש לוודא כי סכום היתרות של כל החשבונות המשניים המשולמים עולה בקנה אחד עם חשבונות הבקרה המקבילים.

נהלי אימות פנימיים:

• חשבונות לזמן קצר.

• טבלת חשבונאות של הפריטים המצטיינים בתת-מז'ור של החייב. אימות המסמכים בתיקי התשלום על ידי נושים (ספקים). בדוק אם ישנם סעיפי חיוב או יתרות (בניגוד לאופי חשבונות אלה). ניתוח גילאים שקובע את חובות שחולקו בעבר (למעלה מ- 30 יום). ודא את הסכמי התשלום המנויים.

• חשבונות שונים לתשלום.

• נתח את הפריטים המרכיבים את יתרת החשבון הזה, מסווג אותם לפי תוכנם, בודק את טבלת החשבונאות שלהם, ונתח לפי גילאים כדי לקבוע את הגילאים (יותר מימים). בדוק את המסמכים התומכים של ההתחייבויות התלויות ועומדות בתשלום, וכן את התאמות, אישורים והסכמי תשלום. בדוק כי חשבון זה (קבוצה) אינו רושם את הערך הנגדי ב- MN של הפעולות ב- MLC שיש לרשום בערך הדלפק של החשבון בהמתנה לתשלום בנכסים שוטפים. השפעות, חשבונות ופריטים שיש לשלם לטווח הארוך.בדוק את התרשים החשבונאי של היתרות והפריטים המרכיבים חשבון זה בכל אחד מחשבונות המשנה וניתוח המשנה העיקרי על ידי נושים. ניתוח לפי גיל, בדוק כי חשבון זה כולל אך ורק את החשבונות העולים על שנה. בדוק את המסמכים ברשומות של תשלום (חוזים, הסכמים וכו '). בדוק התאמות ואישורים עם נושים. נתח התחייבויות מאיחור ועומד, וכן סעיפי חיוב (בניגוד לאופי של חשבון זה).

ניתוח הקבצים

בדיקה בוצעה על בסיס מדגם של קובצי הגבייה והתשלום, והתוצאה היא:

40 תיקים נבדקו הן לחשבונות חייבים והן לתשלומי מקדמה ופיקדונות, המהווים 31% מהסכום הקיים.

מתוך סך זה התגלו הליקויים הבאים על פי מדריך הבקרה הפנימית:

• 5 תיקים לא התאימו עם החוב שהם מציגים עם ישותנו.7 לא הציגו את פיוס הפיקדונות שיש לחברות אלה במונקר. 4 תיקים נמצאו ללא חוזה או רישום לקוח (זה נפתר באותה עת) חובות לא תואמים את הלקוח עקב שגיאת קוד (בוצעה הוכחת התאמה להענקת החוב לספק המקביל). באחד מהתיקים לא היה עותק של החשבונית שהוכיחה כי סחורה זו חויבה בכספים לקוח (קבוע באופן מיידי)

עבודה שנעשתה בחשבונות חייבים

מניתוח שנערך על חשבונות חייבים שלגביהם ההערכה לקויה, הנהלת המרכז, יחד עם המחלקה הכלכלית, מקבלת את המשימה לבצע עבודה מעמיקה בנושא זה, בעיקרון בגלל החשיבות שיש לו בזמנים אלה ובגלל המצב שמציבה המדינה עם שרשרת המחדל

לכל המצב הזה, נוצרה חטיבה שתעדכן את הפיוס עם הלקוחות והספקים וכן להשלים את כל הקבצים עם כל הנתונים החייבים, תוך עדכון יומיומי בטבלה של כל החשבונות חייבים, בין התאמתם או על גבייתם (ראו נספח התייחסות לטבלאות חייבים)

התנהגות חשבונות חייבים ופרעון (2007-2007)

חשבונות חייבים
שָׁנָה	מ.ט.	MLC
2005	752.2	443.4
2006	677.9	413.7
אפריל 2007	403.6	280.5

חובות לשלם
שָׁנָה	מ.ט.	MLC
2005	329.4	313.3
2006	1061	510.8
אפריל 2007	938.1	263.4

ניתוח של כמה היבטים של בקרה פנימית

• יש הפרדת פונקציות בין עובד המחסן שמספק את המוצרים או הסחורה, זה שמכין את החשבונית לבין זה שמנהל את הפעולה, לבין זה שאוסף את החשבונות. הנהלת חשבונות בסוף אפריל 2007 יש תיק חשבונות מוכן כראוי, כל הגיליונות מתחילים, נטועים, ברצף, יש הסבר כללי על הקובץ ופיוס עם כל לקוח על אי הכרה בחוב. היא מציגה הוכחת פעולות של החשבונות שנלקחו לחקירה והצעת הוכחה להוציא אותה להוצאה במקרה של אישור. יש איזון בניגוד לאופיו של קוד 7653 (Ensuma Textil y Calzado), עבור 0,01 סנט שכבר הותאם.

מסקנות

1. עם יישום מדיניות גבייה ותשלומים התואמת את המציאות הנהוגה, מונקאר תוכל לפתור את הבעיות הקיימות במינהל שלה. המצב הנוכחי של גבולות ותשלומי ישות אינו שלילי, אך הוא מציג ליקויים שיש לפתור באופן מיידי. קיימים ליקויים בתפיסת מדיניות האשראי של הישות.

המלצות

מומלץ לחברה:

1. בצע מחקר שוק קפדני המבוסס על לקוחות וספקים.קיים מדיניות אשראי התואמת את המציאות. שפר את אסטרטגיית הבדיקה הנוכחית כדי לאתר ולמגר את כל הליקויים הקיימים במערכת הגבייה והתשלומים של החברה, כולל רשומות.

הורד את הקובץ המקורי