מכירות נוספות אינן תמיד רווח גדול יותר. יותר רווח הוא לא תמיד יותר עושר. היכן הרווחים המוצגים בדוחות הכספיים? זו אחת השאלות השכיחות ביותר שנשאלו על ידי לקוחותיי, כאשר הם רואים שדוח ההכנסה מציג רווחים; אך הכספים אינם מספיקים בכדי למלא את כל התחייבויות החברה.
איך רואה החשבון הזה שיש רווחים אם יש לי בעיות נזילות לשלם את כל החשבונות שלי?
זה מצער, אבל לעתים קרובות מדי אני מוצא חברות בינוניות וגדולות עם פעולות גדולות; אך עם יזמים עם מעט מאוד מידע פיננסי בזמן, אמין ושימושי לקבלת החלטות ובקרה ניהולית.
יתכן וזו חוסר זהירות של אותו איש עסקים, מכיוון שהפעולות היומיומיות סופגות אותו.
המעביד מאציל כראוי את החלק הכספי לצוות עבודה. מחלקה זו של החברה היא מחלקת הנהלת חשבונות או חטיבה פיננסית, תלוי בגודל החברה.
צוות עבודה זה המורכב מממונה על הכספים הראשי (אם החברה בינונית-גדולה), החשב הכללי, הגזבר ועוזרי החשבונאות, צריכים להיות אנשים מחויבים, בעלי יכולות, מוכשרים, ממושמעים, ממוקדים ואחראים לתוצאות הרצויות.
המידע הכספי שאנשים אלו מכינים ליזם, לדירקטוריון ולשותפי החברה חייב להיות, כאמור קודם, אמין ומתוזמן.
איכות ההחלטות שאתה מקבל כמנהל החברה שלך תלויה לחלוטין באיכות המידע שיש לך. מידע רע, החלטות גרועות.
במאמר הקצר הזה אני רוצה להציג בצורה מסוכמת ופשוטה את שלושת הכלים העיקריים שעל רואי החשבון לספק בכל חודש, לתמוך בקבלת החלטות ובקרה ניהולית.
בספרי "כספים ליזמים מתקדמים" (אני אודיע לך כאשר הם זמינים) אני מציג כלים אלה ביתר פירוט, כמו גם מנגנוני בקרת מידע וניהול אחרים.
יתרת המצב הכספי
זהו דו"ח שעל רואה החשבון של חברתך להכין.
הוא מפרט את הנכסים או הנכסים השונים של החברה בסדר שנקבע מראש:
- יתרות מזומנים ובנקים חשבונות חייבים מלאי קרקע, רכוש, מכונות, ציוד וכו '.
הוא גם מציג את ההתחייבויות שיש לחברה עם צדדים שלישיים:
- חשבונות לתשלום ספקים ואחרים חובות עם הממשלה ומוסדותיה הלוואות בנקאיות.
לבסוף הוא מציג את תרומת ההון וההון העצמי של החברה:
- מניית הון נרשמה ושולמה
תרומות יוצאות דופן על ידי השותפים
הרווחים שנצברו של החברה שטרם נמשכו על ידי השותפים.
מידע זה הוא בעל ערך רב עבור השותפים, מכיוון שהוא מאפשר להם לדעת את "ערך הספרים" של החברה. על ידי השוואה בין חשבונאות אחת קרוב לשניה, הם יידעו אם החברה משתפרת ועולה בערכה.
על רואה החשבון של החברה לאשר מידע זה.
אני תמיד ממליץ לבקר את הנהלת החשבונאות, במיוחד כאשר החברות גדלות וגדלות והן מספר שותפות.
כמובן שהדוח הכספי הזה חיוני גם אם לחברה יש רק שותף אחד.
דוח הכנסה
בדוח זה, שותפים יידעו אם החברה רווחית. רשמית, על רואי החשבון להציג אותה מדי שנה יחד עם המאזן; אבל ההמלצה שלי היא שגם זה וגם הקודם ייעשה ויוצג בפני החברים מדי חודש.
המידע מתאים לתקופה: חודש, שנה.
זה מראה את הדברים הבאים:
המכירות נטו של החברה.
עלות המכירות הללו
עלויות תפעול משתנות
שולי תרומה או רווח גולמי.
הוצאות מכירה וניהול קבועות.
הוצאות כספיות
הרווח הנקי של החברה.
המס על הרווחים.
התועלת לשותפים.
הרווח הזה לא תמיד יהיה במזומן או בחשבונות שוטפים; אבל זה כן מראה:
- היעילות בה מנהל את העסק הרווחיות התפעולית התשואה על ההשקעה.
דוח ההכנסה מציג את הרווחים וההפסדים של החברה. במהלך השנה התוצאות משתנות, לעיתים קרובות באופן דרסטי. תחילה בגלל השונות של מכירות, אחר כך למרווח התרומה ולעיתים קרובות בגלל הוצאות יוצאות דופן.
עם זאת, השוואה בין חודש לחודש זה תמיד מועיל. עדיף, כשאתה משווה את אותו חודש השנה לחודש שלפני.
רואה החשבון של חברתך הוא זה שצריך להציג ולהסביר מידע זה באופן נרחב.
תזרים מזומנים
רואי החשבון אינם מציגים בדרך כלל דוח כספי זה.
לדעתי זה שווה או חשוב יותר מהקודמים.
אני אומר ללקוחותיי את הדברים הבאים: "יותר מכירות, זה לא תמיד יותר רווח. עושר אמיתי מתרחש כאשר רווחים מומרים לתזרים מזומנים. "
רואי חשבון המאשרים או מכתיבים חשבונאות של חברה, מכינים דו"ח שיש בו מספר שמות:
- הצהרת מוצא ויישום כספים הצהרת שינויים במצב הכספי.
שניהם מועילים מאוד; אבל לאלו מאיתנו שיש להם הכשרה פיננסית רחבה.
ליזמים אני ממליץ על תזרים מזומנים.
זה מראה כיצד מנוהלים כסף בחברה, לתקופה: חודש, שנה.
כמובן, אני ממליץ לך לקבל את הדו"ח הזה מדי חודש.
מעבר לכך, על ועדת ההנהלה לקבל אותה כל שבוע.
מכיל את הדברים הבאים:
הכנסה במזומן
- למכירות במזומן לשחזור חשבונות חייבים לתרומות מצד שותפים להלוואות משותפים לחברה להלוואות בנקאיות
הוצאות מזומנים
- לרכישות במזומן, לתשלומים לספקים, לתשלומי שכר לעובדים, לתשלום לממשל ולמוסדות, לתשלום הוצאות שונות, לתשלום ריבית והפחתת הלוואות שיש לחברה, לתשלומי רווחים לשותפים.
יתרות חשבון בנק ומזומנים.
במסגרת ניסיוני ראיתי את התועלת של כל הדוחות הכספיים שהוסברו; אבל האחרון ממשיך להיות כה מצוין.
היזם צריך לדעת היכן הכסף?
אם אתה הבעלים של החברה שלך, אם אתה שותף עם אחרים של חברה צומחת ואינך מקבל מידע זה, עליך לחשוב מחדש על מחלקת החשבונאות או הכספים שלך ברגע זה. אל תתרשמו כי הם עוברים מאוד "עמוסים ומלאי ניירות". נקוט בפעולה ברגע זה. וודא באמצעות ביקורת וייעוץ חיצוניים שאנשיך כשירים להגיע למקום שאתה זקוק להם.
עשו את מה שעליכם לעשות כדי לקבל מידע חשוב.
אם אתה מקצוען לחשבונאות וקורא מאמר זה, אני מברך אותך. זה סימן שיש לך רצון לצמוח בקריירה שלך. זכרו שמשימת עבודתכם היא אחת, השאר הם האמצעים: "המשימה של רואה החשבון הכללי של חברה היא לספק לאיש העסקים מידע פיננסי אמין, מועיל ושימושי לקבלת החלטות ובקרה ניהולית."
